6.4. Phương pháp kê khai

Hỗ trợ hiểu hơn về Phương pháp kê khai nộp thuế và cài đặt đấu nối phần mềm cho chính xác

Hiện tại đang có 2 phương pháp kê khai

1. Phương pháp trực tiếp

2. Phương pháp khấu trừ

So sánh

1. Loại hóa đơn sử dụng	Hóa đơn bán hàng	Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)
2. Nội dung trên hóa đơn	- Không tách thuế GTGT - Chỉ ghi giá thanh toán đã bao gồm thuế - Nếu thuộc diện giảm thuế: ghi chú “Đã giảm 20% tỷ lệ % thuế GTGT theo NQ 174/2024/QH15”	- Tách rõ tiền trước thuế và tiền thuế GTGT - Ví dụ: Giá chưa thuế: 1.000.000 Thuế GTGT (8%): 80.000 Tổng: 1.080.000
3. Mẫu số hóa đơn (ký hiệu)	Bắt đầu bằng số 2 → ví dụ: 2C25MTT, 2C25MYK (hóa đơn bán hàng từ máy tính tiền)	Bắt đầu bằng số 1 → ví dụ: 1C25TAA, 1C25MTT (hóa đơn GTGT từ MTT)
4. Cách tính thuế GTGT	Doanh thu × tỷ lệ % thuế (1%, 3%, 5%, tùy ngành)	Thuế GTGT = GTGT đầu ra – GTGT đầu vào
5. Đối tượng áp dụng	- Hộ kinh doanh cá thể - Doanh nghiệp nhỏ, không đủ điều kiện khấu trừ - Không có hóa đơn đầu vào đầy đủ	- Doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn - Có hệ thống kế toán, kê khai hóa đơn đầu vào, đầu ra
6. Ngành nghề điển hình	- Cửa hàng ăn uống - Tiệm tóc, spa nhỏ - Bán lẻ tạp hóa, điện thoại, thời trang - Quán cà phê, nhà trọ, sửa xe ✅ Không cần kê khai hóa đơn đầu vào	- Xây dựng, sản xuất - Xuất nhập khẩu - Bán buôn, đại lý - Các ngành có đầu vào lớn, cần hoàn thuế
7. Ưu điểm	- Thủ tục đơn giản - Không cần kế toán chuyên sâu - Phù hợp hộ cá thể	- Có thể khấu trừ hoặc hoàn thuế - Được áp dụng thuế 0% với hàng xuất khẩu
8. Có thể hiện dòng “thuế GTGT” trên hóa đơn không?	❌ Không Chỉ có tổng tiền thanh toán như hóa đơn bán hàng thông thường	✅ Có Tách rõ tiền trước thuế, tiền thuế GTGT và tổng cộng